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Sustainable Development
反舞弊暂行划定
宣布时间:
2023-09-14
为增强今年会（以下简称“公司”）内部控制，有效防备和控制公司的舞弊危害，建立反舞弊的控制及监督机制,包管公司健康、连续生长，凭据国家执法、规则及公司的相关要求， 特制定本暂行划定（以下简称“本划定”）。
一、舞弊的界说和主要体现形式:
舞弊是指接纳欺骗、欺诈等违法违规手段，损害或谋取公司利益，可能为个人带来不正当利益的行为。主要体现形式：
（一）虚假财务报告，即导致财务报告不实的故意行为。主要包括：
1.故意改变计费出账原则、修改计费数据，多计、少计收入 ；故意少计或多计本钱，多计、少计存货、在建工程、牢固资产等。
2.虚构、隐瞒、删除交易或事项,编造虚假业务条约、虚开发票等。
3.蓄意使用不当的会计政策及会计预计或利用关联方交易调理利润。
4.伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐匿或者故意销毁依法应当生存的会计凭证、会计账簿、财务报告等。
5.违反国家税法及相关规则的划定，故意偷逃税款。
6.违反国家统一的会计制度和公司相关划定，严重影响公司会计报表公允表达的其他会计舞弊行为。
（二）收受行贿、回扣，挪用、侵占资产，主要包括：
1.收受行贿、回扣，贪污、挪用、侵占、偷窃公司资金资产等。
2.以虚假交易，套取资金。
3.私设“小金库”、设置“账外资产”。
4.开办“三产企业”，侵占公司利益。
（三）违反划定或未正确履行职责，给公司造成重大经济损失，且故意隐瞒损失事实的行为，主要包括：
1.未经批准盲目对外投资，造成资金损失浪费。
2.计划外建设或超概算投资，并造成工程项目恒久闲置或浪费。
3.擅自对外担� ；蛳蚪鹑诨勾钜约岸酝獠鸾枳式�。
4.经济条约不公正、商业交易不规范或廉价出售公司的资产。
5.故意不履行或不正确履行职责，造成资产的损毁、丧失，或故意无偿出借、违规捐赠公司资产。
6.泄露公司商业秘密，给公司造成资金、资产损失的其他故意行为。
二、明确反舞弊的职责：
公司各级人员对防备、控制和监督舞弊行为负有责任。各级主要领导是反舞弊事情第一“责任人”，应严格履行职责，以建立有效的反舞弊责任体系。
三、建立反舞弊的控制情况：
（一）创立老实的企业文化情况，贯彻和执行《员工职业品德守则》，提高员工遵守职业品德规范的自觉性，有效地预防舞弊行为的爆发。
（二）建立举报机制和控制程序：
1.危害治理总部为公司反舞弊举报、投诉受理中心，卖力受理对舞弊行为的举报投诉及对举报的违纪违规行为进行纪录、汇报、视察和后续跟踪。
制定举报投诉受理、视察、处理的治理步伐，建立举报投诉渠道，明确举报电话、电子邮箱或通过受理举报信等方法。
2.建立对举报信息和纪录的保密制度，确推荐报信息接收和治理人员的独立性。增强对举报信箱、热线电话、电子邮箱的宁静治理步伐。对违规泄漏检举人员信息或对举报人员接纳攻击抨击的人员，将予以免职、解除劳动条约，冒犯执法的，移送司法机关依法处理。
3.危害治理总部应按期向审计委员会进行书面汇报，对本期受理的举报案件进行归类、剖析及后续处理结果等，关于性质严重或影响重大的举报事件及其视察处理情况应实时上报。
四、建立反舞弊信息的相同渠道
（一）应通过员工手册、公司规章制度或内部网络等方法，实时将反舞弊政策和检举程序进行宣传 ；按期进行关于职业品德守则的培训与相同，以包管员工能够理解公司反舞弊政策的所有相关内容，组织要害岗位员工旅行监狱，清楚认识舞弊行为带来的结果及公司对避免舞弊行为的严肃态度，明确在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的职责。
（二）公司与用户、供货商以及其他相关单位的业务往来要建立在老实公正的基础之上，并应向他们通报公司品德标准和行为规范的相关信息及要求。
（三）有足够的能力对已识别的舞弊危害、反舞弊控制运动、已保存的舞弊行为及调解步伐等信息进行收集，并能够实现相关信息的共享。
（四）对重大舞弊事件要实时剖析是否具有普遍性,并实时提出预防及控制步伐。对重大舞弊事件的处理结果要向全体员工通报，使其认识到违规事件的危害性，起到引以为戒的警示作用。
五、建立反舞弊的监督机制：
（一）董事会和审计委员会对公司舞弊危害评估和反舞弊步伐进行监督。1.按期或未必期召开集会，讨论舞弊危害评估和反舞弊步伐的有效性。
2.监督公司运用的会计准则、会计政策和会计预计是否切合国家会计规则。
3.监督公司的重大非通例交易、公司对舞弊危害的评估、治理层逾越控制制度的可能性和对财务报告历程施加不适当影响的行为等。
4.监督公司职业品德守则、举报机制的执行情况 ；监督内审部分对公司内控的评审结果以及针对舞弊危害的审计计划的执行情况。
5.按期与独立会计师会晤，讨论关于公司舞弊危害保存的可能性。
（二）治理层有责任建立和维持有效的内部控制系统,以预防舞弊的爆发。1.治理层对日�？赡鼙⒌奈璞资录脑ぜ朴跋�，制定须要的应对、处理程序和步伐。
2.当爆发舞弊事件时,治理层应客观、公正地进行处理，并剖析舞弊事件的影响，实时接纳须要的调解步伐，以预防或应对类似舞弊事件的爆发。
3.若舞弊事件涉及到主要治理人员或需执行大宗的特别视察程序，可聘请独立的执法照料，在审计委员会的指导下开展舞弊视察 ；
（三）内审部分应按期组织对舞弊危害的评估。
内审部分在制订审计事情计划时，应充分考虑舞弊危害，将舞弊视察纳入审计计划。内审人员在通例审计中坚持职业审慎性，注意对舞弊危害的评估与剖析， 实时发明舞弊迹象。
（四）公司对已爆发的舞弊事件要接纳须要的视察程序及整改步伐。
1.检查人员实施须要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经爆发。
2.完成须要的舞弊事件视察程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重水平，出具相应的视察报告 ；
3.对内控缺陷进行认真剖析、研究，凭据重要性及影响水平进行分级治理， 落实责任部分，接纳有效的整改步伐，以制止或减少损失，并对整改效果进行跟踪。
4.如现有的控制步伐不可控制已识别的舞弊危害，应实时接纳相应的内控调解步伐。
六、实行责任追究制：
公司对爆发舞弊事件的责任人员，应进行责任追究。
（一）舞弊责任追究包括领导责任和直接责任
1.领导责任是指负有相应领导职权的治理人员在其主管或分担事情规模内 因失职、失察导致爆发舞弊事件，造成会计信息失真、隐瞒损失等应担负的责任。
2.直接责任是指公司治理人员及其相关人员在其职责规模内，直接操作或加入相关决策，或授意、指使、强令、纵容、容隐他人等舞弊以及未履行、未正确履行职责等过失行为,造成会计信息失真、隐瞒损失等应担负的责任。
（二）公司对爆发的舞弊行为，将依据国家有关执规律则及公司的处分划定， 对相关责任人进行处理，追究其责任，包括但不限于行政处分，以及免职、解聘、解除劳动条约等纪律处理，冒犯执法的，将移送司法机关。
七、本划定由危害治理总部卖力解释。
八、本划定自公布之日起施行
今年会医药集团股份有限公司
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